THÁNG 03-2025
Hướng dẫn thực hiện Nghị định sửa đổi Nghị định 132/2020/NĐ-CP về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết
Nghị định 20/2025/NĐ-CP, ban hành ngày 10/02/2025, có hiệu lực từ 27/03/2025 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 132/2020/NĐ-CP nhằm hoàn thiện quy định quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, điểm cần chú ý như sau:
+ Điều kiện xác định quan hệ liên kết qua bảo lãnh hoặc vay vốn được làm rõ hơn, với ngưỡng vốn vay ít nhất 25% vốn góp chủ sở hữu và chiếm trên 50% tổng nợ trung, dài hạn. Tuy nhiên, không áp dụng với tổ chức tín dụng hoạt động theo Luật Các tổ chức tín dụng nếu không có quan hệ điều hành, kiểm soát, góp vốn, theo đó:
Trường hợp doanh nghiệp không có quan hệ liên kết và không phát sinh giao dịch liên kết theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-СР và Nghị định 20/2025/NĐ-CP thì phần chi phí lãi vay không được trừ và chưa được chuyển sang các kỳ tính thuế tiếp theo tính đến cuối kỳ tính thuế năm 2023 được phân bổ đều chuyển sang các kỳ tính thuế tiếp theo cho thời gian còn lại theo quy định về thời gian được chuyển chi phí lãi vay tại điểm b khoản 3 Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-СР (tối đa 5 năm theo điểm b khoản 3 Điều 16 Nghị định 132/2020).
Cơ cấu tổ chức mới của Cơ quan Thuế từ 01/03/25: Cục Thuế 3 cấp, 20 Chi cục thuế khu vực, có thêm Chi cục Thuế thương mại điện tử
Từ ngày 01/03/2025, Không còn Tổng cục Thuế, Cục Thuế được tổ chức từ Trung ương đến địa phương theo mô hình 03 cấp, chi tiết như sau:
1. Cục Thuế có 12 đơn vị tại Trung ương, trong đó có thêm đơn vị là Chi cục Thuế thương mại điện tử.
2. Chi cục Thuế tại địa phương được tổ chức theo 20 khu vực. Tên gọi, trụ sở và địa bàn quản lý của các Chi cục Thuế khu vực theo danh sách
3. Đội Thuế quận, huyện, thị xã, thành phố thuộc tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Đội Thuế liên huyện (gọi chung là Đội Thuế cấp huyện) thuộc Chi cục Thuế khu vực (Trước đây là các Chi cục thuế Quận Huyện).
THÁNG 02-2025
Mức nợ thuế bị tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, doanh nghiệp
Nghị định 49/2025/NĐ-CP do ban hành ngày 28/02/2025 quy định chi tiết về ngưỡng tiền thuế nợ và thời gian nợ để áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh đối với các cá nhân, tổ chức có nghĩa vụ nộp thuế như sau:
1- Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế có số tiền thuế nợ từ 50 triệu đồng trở lên và số tiền thuế nợ đã quá thời hạn nộp theo quy định trên 120 ngày.
2- Cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế có số tiền thuế nợ từ 500 triệu đồng trở lên và số tiền thuế nợ đã quá thời hạn nộp theo quy định trên 120 ngày.
3- Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký có số tiền thuế nợ quá thời hạn nộp theo quy định và sau thời gian 30 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế thông báo về việc sẽ áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh mà chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.
4- Người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người nước ngoài trước khi xuất cảnh từ Việt Nam có số tiền thuế nợ quá thời hạn nộp theo quy định mà chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.
THÁNG 01-2025
Hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động từ 2025
+ Đối tượng áp dụng: Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế và có số thuế nộp thừa đầy đủ.
+ Phương thức hoàn thuế: Tự động thông qua hệ thống CNTT của ngành Thuế.
+ Điều kiện hoàn thuế: Thu nhập, số tiền đã nộp phải khớp với dữ liệu do cơ quan thuế quản lý.
Tiếp tục giảm 2% thuế GTGT đến hết tháng 06 năm 2025
Từ ngày 01/01/2025, các đơn vị kinh doanh chính thức được tiếp tục áp dụng chính sách giảm thuế GTGT còn 8% theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP do Chính phủ ban hành theo Nghị quyết 174/2024/QH15 ngày 30/01/2024 của Quốc hội.
Theo đó:
Theo quy định tại Nghị định 180/2024/NĐ-CP, từ ngày 01/01/2025, chính sách giảm thuế giá trị gia tăng xuống còn 8% được áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất. Chi tiết tại Phụ lục I; Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ; Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III.
