Kiểm toán Báo cáo tài chính là hoạt động độc lập nhằm xác minh và đưa ra ý kiến về tính trung thực, hợp lý của số liệu tài chính doanh nghiệp theo quy định pháp luật. Việc giao kết hợp đồng kiểm toán Báo cáo tài chính đúng thời điểm và đúng quy trình giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ pháp lý, chủ động tiến độ kiểm toán, đồng thời nâng cao độ tin cậy và tính minh bạch của thông tin tài chính đối với nhà đầu tư và các bên liên quan.
Bài viết sau sẽ đi qua các nội dung quan trọng cần nắm về thời hạn ký hợp đồng, quy định pháp luật về xử lý vi phạm cũng như những lợi ích thiết thực khi chủ động giao kết hợp đồng kiểm toán Báo cáo tài chính sớm.
I. Kiểm toán Báo cáo tài chính là gì?
Kiểm toán Báo cáo tài chính là việc thực hiện các thủ tục nhằm thu thập các bằng chứng kiểm toán về các số liệu và các thuyết minh trong báo cáo tài chính. Các thủ tục được lựa chọn dựa trên xét đoán của kiểm toán viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính do gian lận hoặc nhầm lẫn.
Công việc kiểm toán cũng bao gồm việc đánh giá tính thích hợp của các chính sách kế toán được áp dụng và tính hợp lý của các ước tính kế toán, cũng như đánh giá việc trình bày tổng thể báo cáo tài chính.
Trách nhiệm của kiểm toán viên là đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính này dựa trên kết quả kiểm toán.
II. Tại sao phải kiểm toán Báo cáo tài chính?
Kiểm toán Báo cáo tài chính là công tác bắt buộc nếu doanh nghiệp của Quý vị thuộc đối tượng bắt buộc phải kiểm toán hằng năm theo quy định hiện hành của Nhà nước. Tiêu biểu gồm có doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, doanh nghiệp niêm yết và một số đối tượng khác.
Ngoài ra, công tác này còn phục vụ mục đích quản lý rủi ro về tài chính – kế toán – thuế, quản trị doanh nghiệp, v.v.. . Việc thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính giúp doanh nghiệp có một Báo cáo tài chính được trình bày phù hợp, phản ánh đúng tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và luôn sẵn sàng để cung cấp thông tin cho bên thứ ba.
III. Quy định pháp luật về giao kết hợp đồng kiểm toán Báo cáo tài chính
1. Về thời gian giao kết
Theo Khoản 2, Điều 9 Luật Kiểm toán độc lập 2011:
“Hợp đồng kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm của doanh nghiệp, tổ chức bắt buộc phải kiểm toán báo cáo tài chính phải được giao kết chậm nhất là ba mươi ngày trước ngày kết thúc kỳ kế toán năm“.
Như vậy, nếu doanh nghiệp của Quý vị thuộc đối tượng bắt buộc phải kiểm toán báo cáo tài chính, thời hạn thực hiện ký hợp đồng kiểm toán như sau:
- Nếu năm tài chính kết thúc ngày 31/12 thì chậm nhất là ngày 01/12 của năm đó.
- Nếu năm tài chính kết thúc ngày 30 tháng 6 thì chậm nhất là ngày 31 tháng 5 của năm đó.
2. Mức xử phạt hành vi vi phạm quy định về giao kết
Theo Điều 28 Nghị định 228/2025/NĐ-CP, mức phạt tiền hành vi vi phạm về giao kết hợp đồng kiểm toán Báo cáo tài chính năm của các doanh nghiệp thuộc diện bắt buộc kiểm toán như sau:
- Giao kết không đủ nội dung theo quy định: 5,000,000 – 10,000,000 đ
- Giao kết trễ so với thời hạn quy định: 10,000,000 – 20,000,000 đ
- Giao kết hợp đồng kiểm toán sau khi thực hiện kiểm toán: 30,000,000 – 40,000,000 đ
- Không giao kết hợp đồng kiểm toán khi thực hiện kiểm toán: 40,000,000 – 60,000,000 đ
IV. Giao kết hợp đồng sớm có lợi ích gì?
Việc chủ động giao kết hợp đồng kiểm toán Báo cáo tài chính sớm đem lại nhiều lợi ích quan trọng cho doanh nghiệp như:
- Được soát xét báo cáo trước khi thực hiện khóa sổ số liệu cuối năm;
- Được cập nhật việc thực hiện báo cáo tài chính theo đúng quy định hiện hành;
- Cập nhật các quy định, văn bản mới hiện hành có ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh, báo cáo tài chính của doanh nghiệp;
- Hướng dẫn doanh nghiệp thực hiện kiểm kê bắt buộc vào cuối năm theo quy định hiện hành;
- Tiết kiệm thời gian hoàn thành báo cáo tài chính từ việc chỉnh sửa sai sót;
- Kịp thời phát hiện các sai sót, các vấn đề chưa phù hợp khi trình bày thông tin trên báo cáo tài chính;
- Hoàn thiện sớm báo cáo tài chính để nộp cho các bên theo quy định của luật hiện hành.
Với các quy định và lợi ích rõ ràng như đã đề cập, doanh nghiệp bắt buộc phải kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm cần lưu ý thực hiện việc giao kết hợp đồng kiểm toán trước thời hạn theo quy định để tránh bị phạt đáng tiếc cũng như dùng chi phí kiểm toán để mang lại giá trị gia tăng cho chính doanh nghiệp của mình.