Báo cáo tài chính trình bày rất nhiều thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nhưng trong số đó có những chỉ số chính mà các nhà đầu tư và ngân hàng, người cho vay luôn muốn tìm đọc trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp trước khi họ quyết định đầu tư hoặc cho doanh nghiệp vay. Báo cáo tài chính giống như một bảng báo cáo chi tiết tình trạng “sức khỏe” tài chính, cho thấy doanh nghiệp của bạn đang hoạt động tốt như thế nào.
Lợi nhuận ròng – Chỉ số đầu tiên nhà đầu tư muốn đọc từ BCTC #
Báo cáo tài chính sẽ trình bày lợi nhuận ròng của công ty tại Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Lợi nhuận ròng (còn được gọi là lãi thuần, thu nhập ròng hoặc có thể lãi ròng) là phần lợi nhuận còn lại sau khi lấy tổng doanh thu trừ hết tất cả chi phí, bao gồm cả thuế thu nhập doanh nghiệp.
Có lợi nhuận nhưng lợi nhuận không ổn định đôi khi lại thể hiện tình trạng kinh doanh không tốt, và ngược lại thua lỗ giai đoạn đầu khi mở rộng quy mô, mới hoạt động, lại có thể là dấu hiệu tốt nếu doanh nghiệp bạn đang đi đúng hướng để đạt được lợi nhuận sau này. Vì thế, đây chính là một trong những chỉ số được người đọc báo cáo quan tâm trước tiên.
Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ #
Khi doanh nghiệp cần gọi vốn, các bài giới thiệu về sản phẩm hoặc dịch vụ của doanh nghiệp bạn có thể rất tuyệt vời và thu hút, nhưng câu hỏi thực sự mà nhà đầu tư quan tâm là mọi người có sẵn sàng bỏ tiền mua hoặc sử dụng nó không? Và việc đó thể hiện qua chỉ số doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ. Chỉ số này nhìn chung cho thấy một xu hướng đi lên hay sụt giảm về sản phẩm dịch mà doanh nghiệp đang cung cấp.
Để thu hút các nhà đầu tư, doanh nghiệp thường chuẩn bị kèm hồ sơ theo dõi biến động doanh số của mình qua từng năm, ít nhất là 3 năm. Trong hồ sơ giải trình chi tiết các nguyên nhân biến động cũng như các thay đổi khi so sánh tương ứng qua từng thời kỳ.
Tỷ suất lợi nhuận gộp #
Tỷ suất lợi nhuận gộp là một chỉ số được sử dụng để đánh giá mô hình kinh doanh và sức khỏe tài chính của công ty được tính bằng lợi nhuận gộp chia cho doanh thu, cho phép các nhà phân tích so sánh các mô hình kinh doanh với một số liệu có thể định lượng. Các nhà đầu tư muốn xem tỷ suất lợi nhuận của doanh nghiệp bạn cả về tổng thể và lẫn ở mức độ chi tiết tới từng sản phẩm, dịch vụ riêng lẻ.
Doanh nghiệp nào có tỷ suất lợi nhuận gộp cao hơn doanh nghiệp khác chứng tỏ doanh nghiệp đó có lãi hơn và kiểm soát chi phí hiệu quả hơn so với đối thủ cạnh tranh của nó. Ngoài ra, nếu tỷ suất lợi nhuận của doanh nghiệp còn cao hơn tỷ suất bình quân ngành thì cho thấy được hiệu quả kiểm soát chi phí sản xuất của doanh nghiệp rất tốt, thu hút nhà đầu tư và bên cho vay. Tỷ suất lợi nhuận cao hơn thường dẫn đến lợi nhuận tốt hơn cho các nhà đầu tư sau này.
Lưu chuyển tiền tệ #
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Cash Flow) được hiểu là báo cáo tổng hơp tình hình chuyển động dòng tiền vào, dòng tiền ra (tức là thu và chi) của doanh nghiệp. Việc duy trì báo cáo lưu chuyển tiền tệ dương không phản ánh được hoàn toàn về khả năng chi trả của doanh nghiệp và không thỏa mãn được người đọc báo cáo tài chính. Bởi dòng tiền của doanh nghiệp vận hành ra sao, hiệu quả thế nào còn phải đọc kỹ các thông tin về các dòng tiền chi tiết thể hiện bên trong, đó mới là điểm mà người đọc báo cáo tài chính quan tâm muốn tìm hiểu.
Các khoản nợ #
Các khoản nợ phải trả khiến các nhà đầu tư sợ hãi vì hai lý do. Một, đơn giản là nếu bạn ngừng kinh doanh, phá sản những chủ nợ sẽ được lấy lại tiền của họ trước những người nắm giữ cổ phần, hoặc các thành viên góp vốn. Điều thứ hai, và quan trọng hơn, là các khoản thanh toán nợ sẽ chiếm hết tiền mặt của doanh nghiệp bạn. Các khoản thanh toán nợ lớn, nợ phải trả ngắn hạn lớn, sẽ ảnh hưởng nhiều đến khả năng thanh toán các khoản chi phí khác, khả năng xoay xở ứng phó các tình huống bất ngờ của doanh nghiệp. Do đó, chỉ số nợ cũng là mối quan tâm của nhà đầu tư khi đọc báo cáo tài chính để đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Hệ số vòng quay khoản phải thu #
Hệ số vòng quay khoản phải thu là một cách tính trong kế toán để kiểm tra độ hiệu quả của công ty trong việc thu hồi khoản phải thu và tiền nợ của khách hàng. Tỉ lệ này cho thấy mức độ hiệu quả của một công ty trong việc cấp tín dụng cho khách hàng của họ và khả năng thu hồi nợ ngắn hạn.
Điều này cho các nhà đầu tư biết hai điều quan trọng. Đầu tiên, kế hoạch của doanh nghiệp bạn là gì và sẵn sàng làm những gì để đảm bảo rằng thu được tiền? Một nhà đầu tư đang tìm kiếm lợi nhuận không muốn làm việc với một doanh nghiệp không giỏi trong việc theo dõi các khoản thanh toán của khách hàng. Thứ hai, khách hàng của bạn ổn định đến mức nào? Doanh thu tăng chậm kết hợp với tỷ lệ nợ xấu lớn cho thấy nhiều khách hàng của doanh nghiệp bạn không có hoạt động kinh doanh tốt hoặc doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn cao, không siết chặt quản lý. Điều này làm tăng thêm rủi ro cho mô hình kinh doanh của doanh nghiệp bạn và các nhà đầu tư, bên cho vay sẽ cảm thấy không thu hút, họ buộc phải tìm kiếm, xem xét sự bù đắp ở chỉ số khác nếu tiếp tục muốn tìm hiểu và cân nhắc đầu tư.
Ngoài các chỉ số chính ở trên, người đọc báo cáo tài chính như nhà đầu tư, bên cho vay cũng đọc và tìm hiểu thêm nhiều thông tin khác trước khi đưa ra quyết định của họ. Trong khuôn khổ bài viết, EXPERTIS hi vọng phần nào giúp doanh nghiệp hiểu rõ tầm quan trọng của báo cáo tài chính cũng như việc trình bày các thông tin bên trong trước khi gửi các người đọc báo cáo xem. Các vấn đề vướng mắc cần được tư vấn thêm, vui lòng liên hệ với Bộ phận Tư vấn của chúng tôi để kịp thời được giải đáp.
