Tại phiên họp thứ 50 sáng ngày 17/10/2025, Ủy ban Thường vụ Quốc hội đã thống nhất điều chỉnh nâng mức giảm trừ gia cảnh (GTGC) của thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho bản thân người nộp thuế và cho mỗi người phụ thuộc, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Đây là điều chỉnh theo cơ chế luật định nhằm bảo toàn sức mua và phản ánh phù hợp biến động giá cả/thu nhập giai đoạn 2020–2025.
I. Điều chỉnh nâng mức giảm trừ gia cảnh (GTGC)
1. Mức GTGC hiện hành (đến hết kỳ tính thuế 2025):
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 ngày 02/06/2020:
- Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4.4 triệu đồng/tháng.
2. Mức GTGC mới (từ kỳ tính thuế 2026):
Theo Nghị quyết tại Phiên họp thứ 50 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội:
- Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15.5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);
- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6.2 triệu đồng/tháng.
💡 Tăng khoảng 40.9% so với mức hiện hành từ năm 2020.
II. Bối cảnh và tác động của việc điều chỉnh
1. Bối cảnh
Theo Luật thuế TNCN sửa đổi 2012 số 26/2012/QH13 ngày 22/11/2012:
“ Trường hợp chỉ số giá tiêu dùng (CPI) biến động trên 20% so với thời điểm Luật có hiệu lực thi hành hoặc thời điểm điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh gần nhất thì Chính phủ trình Ủy ban thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản này phù hợp với biến động của giá cả để áp dụng cho kỳ tính thuế tiếp theo. ”
Theo số liệu của Cục Thống kê, chỉ số CPI đến hết năm 2025 dự kiến biến động khoảng 21.24% so với mức tại thời điểm điều chỉnh gần nhất vào năm 2020 (theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14). Việc điều chỉnh mức GTGC mới được triển khai nhằm thực hiện quy định tại Luật thuế TNCN sửa đổi 2012, qua đó đảm bảo thu nhập sau thuế của người lao động phản ánh đúng biến động giá cả từ năm 2020.
2. Tác động
Theo Cục Thống kê – Bộ Tài chính, kết quả sơ bộ Khảo sát mức sống dân cư năm 2024 cho thấy thu nhập bình quân đầu người theo giá hiện hành năm 2024 đạt khoảng 5.4 triệu đồng/người/tháng. Mức giảm trừ 15.5 triệu đồng mới này xấp xỉ gấp 3 lần mức bình quân thu nhập đầu người, qua đó tăng ngưỡng chịu thuế phù hợp biến động giá cả và thu nhập.
💡 Ví dụ
- Người lao động A có mức thu nhập 14 triệu đồng/tháng và có 01 người phụ thuộc.
- Người lao động B có mức thu nhập 20 triệu đồng/tháng, không có người phụ thuộc.
| Khoản mục |
Người lao động A (01 người phụ thuộc) |
Người lao động B (Không có người phụ thuộc) |
| Thu nhập | 14,000,000 đồng/tháng | 20,000,000 đồng/tháng |
|
Đóng bảo hiểm 10.5% (BHXH 8% + BHYT 1.5% + BHTN 1%) |
1,470,000 đồng | 2,100,000 đồng |
|
Giảm trừ gia cảnh bản thân |
15,500,000 đồng | 15,500,000 đồng |
|
Giảm trừ người phụ thuộc |
6,200,000 đồng | 0 |
| Mức thu nhập tính thuế | 23,170,000 đồng | 17,600,000 đồng |
| Thuộc diện chịu thuế TNCN | Không | Có |
👉 Người lao động B thuộc diện chịu thuế TNCN với mức thuế suất bắt đầu từ 5% cho phần thu nhập vượt trên 17,600,000 đồng.
Thực hiện điều chỉnh mức GTGC mới này, dự kiến ngân sách nhà nước sẽ giảm khoảng 21,000 tỷ đồng/năm so với mức thu và số lượng người nộp thuế theo mức giảm trừ hiện hành từ năm 2020. Tuy sụt giảm ngân sách nhà nước, việc điều chỉnh mức GTGC giúp phản ánh tình hình biến động thị trường, tạo động lực cho người nộp thuế tích lũy, tiêu dùng và thúc đẩy kinh tế.
III. Doanh nghiệp cần làm gì?
1. Từ nay đến hết 2025
⮞ Tiếp tục khấu trừ theo mức hiện hành 11 triệu đồng cho bản thân người nộp thuế và 4.4 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc (theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14).
⮞ Rà soát hồ sơ đăng ký người phụ thuộc theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC và các hướng dẫn thủ tục liên quan trên Cổng Dịch vụ công.
2. Từ kỳ tính thuế 2026 trở đi
⮞ Cập nhật mức GTGC mới 15.5 triệu đồng cho bản thân người nộp thuế và 6.2 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc vào Quy chế lương thưởng và hệ thống lương.
⮞ Đồng bộ số liệu các mẫu biểu, quy trình và các báo cáo liên quan để phản ánh đúng mức giảm trừ mới.
⮞ Rà soát, kiểm tra hồ sơ đăng ký người phụ thuộc. Đảm bảo hồ sơ chứng từ đầy đủ và hợp lệ theo quy định.
⮞ Truyền thông nội bộ, hướng dẫn người lao động về mức giảm trừ mới, thời điểm áp dụng và các kiến thức liên quan. Đảm bảo người lao động hiểu đúng và đầy đủ các quyền lợi hợp pháp của bản thân.
Việc nâng mức giảm trừ gia cảnh giúp ngưỡng chịu thuế phù hợp hơn với mặt bằng giá cả và thu nhập hiện nay. Dù áp dụng từ kỳ tính thuế 2026, doanh nghiệp và người lao động nên sớm cập nhật hệ thống tiền lương, rà soát hồ sơ người phụ thuộc và tổ chức truyền thông nội bộ để bảo đảm tuân thủ thông suốt. Gắn với tinh thần “Hiểu đúng – Làm đúng”, mỗi bước triển khai cần bám sát quy định, đủ chứng từ và kiểm tra định kỳ để tối ưu chi phí và giảm rủi ro khi quyết toán.