📢 Thời gian qua, ngành Thuế đã không ngừng cải tiến, hỗ trợ doanh nghiệp, hộ và cá nhân kinh doanh tuân thủ pháp luật thuế, góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng. Tuy nhiên, một số chủ doanh nghiệp, người đại diện pháp luật, cá nhân kinh doanh vẫn chưa nhận thức đầy đủ tầm quan trọng của việc chấp hành quy định thuế và hóa đơn. Thậm chí, nhiều trường hợp còn có hành vi trốn thuế, nợ thuế có chủ đích, gây ảnh hưởng tiêu cực đến hệ thống thuế, làm thất thu ngân sách Nhà nước.
Vấn đề
Cần xử lý dứt điểm và hoàn thành nghĩa vụ thuế khi ngừng hoạt động kinh doanh (Cục Thuế đã gửi thư khuyến cáo)
Hiện nay, nhiều doanh nghiệp, hộ và cá nhân kinh doanh đã ngừng hoạt động nhưng chưa thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định. Theo Tổng cục Thuế, một số trường hợp không hoàn tất thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế, không thông báo ngừng hoạt động với cơ quan đăng ký kinh doanh hoặc cơ quan thuế hoặc không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.
Nghiêm trọng hơn, một số đối tượng vẫn phát sinh doanh thu nhưng không xuất hóa đơn, không nộp thuế, không kê khai thuế, hoặc kê khai thiếu, ngừng hoạt động mà không thông báo với cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan thuế khi còn nợ thuế, v.v..
Những hành vi này vi phạm nghiêm trọng Luật Quản lý thuế và Luật Doanh nghiệp, bị coi là hành vi trốn thuế hoặc nợ thuế.
📌 Chú ý nghĩa vụ thuế sau khi ngừng hoạt động kinh doanh, không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký
Nếu doanh nghiệp ở trong tình trạng này, hãy nhanh chóng thực hiện các bước sau:
→ Kiểm tra tình trạng pháp lý: Xác minh xem DN đã nộp thông báo ngừng hoạt động kinh doanh với Sở Kế hoạch và Đầu tư (KH&ĐT) hay chưa. Nếu chưa, cần thực hiện ngay.
→ Hoàn thành nghĩa vụ thuế:
- Nộp tất cả tờ khai thuế còn thiếu (thuế GTGT, TNDN, TNCN, v.v.) đến thời điểm ngừng hoạt động.
- Thanh toán các khoản thuế, phạt, tiền chậm nộp (nếu có) theo thông báo của cục thuế.
- Nếu không phát sinh doanh thu, nêu rõ trong tờ khai hoặc công văn giải trình gửi cục thuế.
→ Cập nhật địa chỉ đăng ký: Nếu DN không còn hoạt động tại địa chỉ cũ, cần đăng ký thay đổi địa chỉ mới với Sở KH&ĐT và thông báo cho cục thuế.
→ Làm việc với cơ quan thuế:
- Nộp công văn giải trình về tình trạng ngừng hoạt động và cam kết hoàn thành nghĩa vụ thuế.
- Yêu cầu cục thuế kiểm tra, xác nhận không còn nợ thuế để tránh bị cưỡng chế.
📌 Chú ý nghĩa vụ thuế sau khi thông báo giải thể doanh nghiệp
→ Hoàn tất thủ tục giải thể:
- Đảm bảo đã nộp thông báo giải thể đến Sở KH&ĐT và được chấp thuận.
- Thực hiện quyết toán tài sản, thanh lý hợp đồng, trả nợ (nếu có).
→ Hoàn thành nghĩa vụ thuế:
- Nộp tờ khai thuế cuối cùng (GTGT, TNDN, TNCN) đến ngày giải thể.
- Thực hiện quyết toán thuế TNDN, TNCN cho toàn bộ thời gian hoạt động.
- Thanh toán hết các khoản thuế, phạt, tiền chậm nộp theo thông báo của cục thuế.
→ Làm việc với cơ quan thuế về giải thể:
- Nộp hồ sơ quyết toán thuế và công văn đề nghị xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế.
- Chuẩn bị tài liệu (sổ sách kế toán, báo cáo tài chính) để cục thuế kiểm tra.
- Nhận biên bản kiểm tra thuế và giấy xác nhận không còn nợ thuế.
- Thông báo kết quả giải thể: Sau khi được cục thuế xác nhận, nộp thông báo hoàn tất giải thể đến Sở KH&ĐT để xóa mã số thuế và đăng ký kinh doanh.
Ảnh hưởng
Doanh nghiệp đối mặt nguy cơ cưỡng chế và phạt nặng nếu chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế
Việc không hoàn thành nghĩa vụ thuế sau khi ngừng hoạt động kinh doanh, không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, hoặc giải thể nhưng chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế, có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng cho doanh nghiệp.
Cục thuế sẽ áp dụng các biện pháp cưỡng chế như phong tỏa tài khoản ngân hàng, khiến bạn không thể giao dịch tài chính.
Ngoài ra, bạn có thể bị tính thêm tiền phạt chậm nộp và các khoản phạt hành chính nặng, làm tăng gánh nặng tài chính.
Nghiêm trọng hơn, nếu vi phạm kéo dài, doanh nghiệp có thể bị truy cứu trách nhiệm pháp lý, ảnh hưởng lớn đến uy tín, gây khó khăn trong việc khôi phục hoạt động kinh doanh hoặc giải quyết các vấn đề pháp lý sau này.
Giải pháp
Phối hợp, hợp tác với cơ quan thuế và thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ
Trên nguyên tắc “Người nộp thuế tự khai, tự nộp, tự chịu trách nhiệm”, cơ quan thuế đề nghị người nộp thuế phối hợp thực hiện một số yêu cầu sau:
🚀 Các cá nhân là chủ doanh nghiệp, người đại diện của các doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh, đại diện hộ kinh doanh ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế, doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh đã xuất hóa đơn sau đó bỏ địa chỉ kinh doanh nhưng chưa khai thuế, khai thiếu thuế, còn nợ thuế hãy khẩn trương liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để hoàn thành các nghĩa vụ kê khai, nộp thuế với ngân sách nhà nước.
🚀 Chủ động hợp tác với cơ quan thuế thực hiện các nghĩa vụ kê khai, nộp thuế nêu trên làm cơ sở để người nộp thuế khắc phục, hoàn thành nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, tránh khỏi các nguy cơ, rủi ro về việc cơ quan nhà nước có thẩm quyền xử lý theo quy định của pháp luật.
Trường hợp không nhận được sự hợp tác chủ động từ phía người nộp thuế, cơ quan thuế sẽ tiến hành công khai danh sách thông tin người nộp thuế theo quy định Luật Quản lý thuế; đồng thời củng cố, hoàn tất hồ sơ để chuyển đề nghị cơ quan công an điều tra, khởi tố, xử lý nghiêm minh theo quy định pháp luật.
Để tránh các hình phạt nghiêm khắc, hãy liên hệ ngay cơ quan thuế địa phương để giải quyết các nghĩa vụ còn tồn đọng. Truy cập Cổng thông tin Tổng cục Thuế hoặc liên hệ trực tiếp cơ quan thuế để được hướng dẫn chi tiết. Tuân thủ không chỉ bảo vệ doanh nghiệp của bạn mà còn góp phần xây dựng môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch.
Tham khảo Thư ngỏ của Cục Thuế về việc thực hiện nghĩa vụ thuế đối với các doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế; không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký gửi ngày 11/04/2025.
