Trong bối cảnh chuyển đổi phương pháp quản lý thuế, việc nắm vững các nguyên tắc xác định doanh thu không chỉ là nghĩa vụ mà còn là chìa khóa để hộ kinh doanh vận hành bền vững, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có
Thực hiện chủ trương quản lý thuế theo phương pháp kê khai kể từ năm 2026, Chuyên gia thuế Expertis chia sẻ nguyên tắc xác định doanh thu kê khai thuế như sau:
I. Nguyên tắc xác định doanh thu
Doanh thu kê khai thuế không căn cứ theo ước tính chủ quan, mà được xác định trên cơ sở các dữ liệu quản lý thuế mà cơ quan thuế đang có và được pháp luật công nhận, bao gồm:
1️⃣ Số thuế khoán đã nộp trong năm 2025
2️⃣ Dữ liệu doanh thu phát sinh trên các sàn thương mại điện tử, nền tảng trung gian trong năm 2025
Lưu ý đặc biệt: Đối với các khoản doanh thu khác (tiền mặt, chuyển khoản, thanh toán POS, QR, ví điện tử…): Trường hợp có căn cứ hợp pháp, cơ quan thuế sẽ xem xét đưa vào doanh thu kê khai theo quy định.
II. Phương pháp xác định doanh thu kê khai
Doanh thu kê khai thuế được xác định theo công thức:
Doanh thu kê khai = (Số thuế khoán đã nộp trong năm / Tỷ lệ thuế theo ngành nghề) + Doanh thu phát sinh từ sàn thương mại điện tử (chưa trừ chiết khấu) + Các khoản doanh thu khác có căn cứ hợp pháp
Tỷ lệ thuế tham khảo để quy đổi doanh thu:
-
🍜 Hoạt động ăn uống, dịch vụ ẩm thực: 4,5%
-
🏨 Hoạt động khách sạn, spa, dịch vụ lưu trú: 7%
-
🛍️ Hoạt động bán lẻ hàng hóa: 1,5%
III. Ví dụ minh họa
Dựa trên các nguyên tắc trên, chúng tôi đưa ra các kịch bản thực tế để hộ kinh doanh dễ dàng hình dung:
1️⃣ Hộ kinh doanh quán cà phê ☕
Thuế khoán năm 2025: 12 triệu đồng
- Doanh thu quy đổi từ thuế khoán: khoảng 266 triệu đồng/năm
- Doanh thu từ sàn thương mại điện tử: 240 triệu đồng/năm
⇒ Doanh thu kê khai tối thiểu: khoảng 506 triệu đồng/năm → Thuộc diện phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN
2️⃣ Hộ kinh doanh quán ăn, quán nhậu 🍻
Thuế khoán năm 2025: 60 triệu đồng
- Doanh thu quy đổi: khoảng 1,33 tỷ đồng/năm
⇒ Thuộc diện phải sử dụng hóa đơn điện tử và chịu sự quản lý hóa đơn chặt chẽ
3️⃣ Hộ kinh doanh nhà hàng tổng hợp 🍽️
Thuế khoán năm 2025: 120 triệu đồng
- Doanh thu quy đổi: khoảng 2,67 tỷ đồng/năm
Trường hợp phát sinh thêm doanh thu từ tiệc, đặt chỗ ⇒ Có khả năng vượt ngưỡng 3 tỷ đồng/năm, phải xác định thuế theo lợi nhuận.
IV. Các mốc doanh thu làm cơ sở áp dụng phương pháp quản lý cần lưu ý
Dưới đây là các ngưỡng doanh thu trọng yếu mà chủ hộ kinh doanh cần đặc biệt quan tâm để áp dụng đúng phương pháp quản lý:
-
Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên: Thuộc diện phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN 💰
-
Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên: Thuộc diện phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định của cơ quan thuế 🧾🖥️
-
Doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm trở lên: Thực hiện xác định thuế TNCN theo tỷ lệ trên lợi nhuận → Yêu cầu quản lý đầy đủ doanh thu – chi phí – lợi nhuận 🧮
Việc xác định đúng doanh thu là trách nhiệm của hộ kinh doanh, đồng thời mang lại lợi ích thiết thực: Thực hiện đúng – đủ nghĩa vụ thuế theo quy định. Tránh rủi ro bị ấn định thuế, truy thu và các hình thức xử phạt hành chính.
Hãy chủ động rà soát doanh thu năm 2025 ngay hôm nay để sẵn sàng cho lộ trình kê khai thuế năm 2026 chính xác và an toàn nhất!