Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp mới: điều kiện và cách giữ quyền hưởng

Doanh nghiệp mới thành lập hiện có thể được hưởng nhiều ưu đãi thuế: miễn thuế thu nhập doanh nghiệp khi tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống, miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 03 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu, giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 và 2027 cho doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng, miễn thuế 02 năm cho doanh nghiệp chuyển lên từ hộ kinh doanh, và không còn phải nộp lệ phí môn bài. Mỗi ưu đãi có điều kiện riêng, nên điều quyết định là doanh nghiệp xác định đúng mình thuộc trường hợp nào và có sổ sách, hóa đơn, chứng từ đủ để chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra.

Các ưu đãi doanh nghiệp mới có thể được hưởng

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 03 năm

Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm, tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu (điểm a khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15). Doanh nghiệp phải đáp ứng tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa theo lĩnh vực hoạt động tại Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP; mỗi lĩnh vực có giới hạn riêng về số lao động tham gia bảo hiểm xã hội, doanh thu hoặc nguồn vốn. Ưu đãi không áp dụng cho doanh nghiệp thành lập do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi; doanh nghiệp mà người đại diện theo pháp luật (là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có vốn góp cao nhất đã giữ vai trò tương tự ở doanh nghiệp khác đang hoạt động hoặc giải thể chưa được 12 tháng; và một số loại thu nhập như chuyển nhượng vốn, bất động sản (điểm b khoản 3 Điều 7). Chi tiết xem Cẩm nang miễn thuế TNDN 03 năm.

Giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 và 2027

Doanh nghiệp có doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của hai năm này. Nếu doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế khác, phần giảm 30% tính trên số thuế còn phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi (khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16). Xem Nghị định 398/2026 hướng dẫn giảm 30%.

Miễn thuế 02 năm khi chuyển lên từ hộ kinh doanh

Doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế. Điều kiện là hộ kinh doanh đã đăng ký, hoạt động theo quy định và có thời gian kinh doanh liên tục ít nhất 12 tháng tính đến ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Nếu ba năm đầu kể từ năm có doanh thu chưa có thu nhập chịu thuế thì thời gian miễn thuế tính từ năm thứ tư (khoản 4 Điều 21 Nghị định 320/2025/NĐ-CP).

Miễn thuế khi tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống

Luật số 09/2026/QH16 bổ sung khoản 14a Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, và Nghị định 141/2026/NĐ-CP quy định cụ thể tại khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP (áp dụng từ ngày 01/01/2026): thu nhập của doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.

Không còn lệ phí môn bài

Việc thu, nộp lệ phí môn bài đã chấm dứt từ ngày 01/01/2026 (Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15).

Làm gì để giữ quyền hưởng ưu đãi?

• Thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ: ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật chỉ áp dụng cho doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế theo phương pháp kê khai (khoản 1 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).
• Hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi với thu nhập không được ưu đãi; nếu không hạch toán riêng được thì phân bổ theo tỷ lệ doanh thu hoặc chi phí (khoản 2 Điều 18).
• Kiểm tra điều kiện loại trừ ngay khi thành lập: đặc biệt là vai trò trước đây của người đại diện theo pháp luật và người góp vốn nhiều nhất ở các doanh nghiệp khác. Điều này quyết định có được miễn thuế 03 năm hay không.
• Theo dõi doanh thu hằng năm để biết doanh nghiệp còn thuộc diện giảm 30% (không quá 10 tỷ đồng) hay không.
• Quyết toán đúng hạn, chi phí đủ chứng từ: ưu đãi tính trên thu nhập chịu thuế, nên một khoản chi bị loại khi kiểm tra có thể làm phát sinh số thuế phải nộp ngoài kỳ được miễn. Xem Hóa đơn đầu vào: giám đốc cần kiểm soát gì để chi phí được trừ.

Bức tranh nghĩa vụ thuế của năm đầu xem Cẩm nang hiểu biết về thuế giám đốc doanh nghiệp mới cần nắm.