Năm 2026 đánh dấu một bước chuyển mình quan trọng trong công tác quản lý thuế và kế toán đối với các hộ kinh doanh (HKD) và Cá nhân kinh doanh (CNKD). Nhiều quy định pháp lý mới đã được ban hành nhằm giúp tối ưu hóa công tác quản lý thuế và hỗ trợ người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ tài chính một cách minh bạch, hiệu quả. Theo đó, từ năm 2026, các HKD và CNKD được phân thành 04 nhóm riêng biệt dựa trên quy mô doanh thu, đi kèm các phương pháp tính thuế và chế độ kế toán khác nhau. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp chi tiết các quy định mới nhất giúp chủ hộ kinh doanh dễ dàng xác định nhóm của mình và tuân thủ đúng pháp luật.
I. Cập nhật mới Nghị định 141/2026/NĐ-CP
Ngày 29/04/2026 vừa qua, Chính phủ đã ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số quy định về chính sách thuế đối với HKD. Nổi bật trong Nghị định là việc nâng ngưỡng thu nhập chịu thuế của Hộ kinh doanh từ 500 triệu đồng lên 01 tỷ đồng.
Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
II. Chi tiết phân loại 04 Nhóm Hộ kinh doanh từ 2026
Dựa trên mức doanh thu hàng năm, các Hộ kinh doanh và Cá nhân kinh doanh được phân loại thành 04 nhóm với các tiêu chí quản lý về Thuế, Sổ sách, Yêu cầu về hóa đơn và Tần suất kê khai cụ thể như sau:
Bảng phân loại Hộ kinh doanh, Cá nhân kinh doanh từ năm 2026
(Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP và Thông tư 152/2025/TT-BTC)
| Hộ kinh doanh / Cá nhân kinh doanh |
Thuế | Sổ sách kế toán | Yêu cầu hóa đơn | Kê khai thuế |
| Nhóm 1 (Doanh thu ≤ 01 tỷ đồng/năm) |
Miễn thuế GTGT và thuế TNCN | Mẫu số S1a-HKD 📥 | Không bắt buộc |
1 lần/năm 2 lần/năm |
| Nhóm 2 (Doanh thu > 01 – 03 tỷ đồng/năm) |
Thuế GTGT: Tính theo % doanh thu. Thuế TNCN: Tính theo % doanh thu HOẶC tính theo lợi nhuận (thuế suất 15%). |
Nếu đóng thuế TNCN theo % doanh thu: Nếu đóng thuế TNCN theo lợi nhuận: |
Bắt buộc sử dụng theo quy định | Theo Quý |
| Nhóm 3 (Doanh thu > 03 – 50 tỷ đồng/năm) |
Thuế GTGT: Tính theo % doanh thu. Thuế TNCN: Tính theo lợi nhuận (thuế suất 17%). |
Mẫu số S2b-HKD 📥 Mẫu số S2c-HKD 📥 Mẫu số S2d-HKD 📥 Mẫu số S2e-HKD 📥 Mẫu số S3a-HKD 📥 |
Bắt buộc sử dụng theo quy định | Theo Quý |
| Nhóm 4 (Doanh thu > 50 tỷ đồng/năm) |
Thuế GTGT: Kê khai theo doanh thu. Thuế TNCN: Tính theo lợi nhuận (thuế suất 20%). |
Tương tự như Doanh nghiệp:
|
Bắt buộc sử dụng theo quy định | Theo Tháng |
Nhóm 1: Doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống
💰 Về Thuế: Được miễn hoàn toàn Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
📚 Sổ sách kế toán:
| Mẫu số S1a-HKD 📥 | Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ cho HKD không chịu thuế GTGT, thuế TNCN |
📜 Hóa đơn: Không bắt buộc phải sử dụng.
📢 Kê khai thuế:
- Thực hiện 1 lần/năm (Hạn nộp ngày 31/01 của năm sau).
- Riêng đối với các hộ mới ra kinh doanh, thực hiện 2 lần/năm (Hạn nộp ngày 31/07 của năm thành lập và ngày 31/01 của năm kế tiếp).
Nhóm 2: Doanh thu từ trên 01 đến 03 tỷ đồng/năm
💰 Về Thuế:
- Thuế GTGT: Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.
- Thuế TNCN: Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu HOẶC tính theo lợi nhuận (thuế suất 15%).
📚 Sổ sách kế toán:
Nếu đóng thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu:
| Mẫu số S2a-HKD 📥 | Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ cho HKD nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu |
Nếu chọn đóng thuế TNCN theo lợi nhuận:
| Mẫu số S2b-HKD 📥 | Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ cho HKD nộp thuế TNCN theo lợi nhuận |
| Mẫu số S2c-HKD 📥 |
Sổ chi tiết doanh thu, chi phí |
| Mẫu số S2d-HKD 📥 | Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa |
| Mẫu số S2e-HKD 📥 |
Sổ chi tiết tiền |
| Mẫu số S3a-HKD 📥 | Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác |
📜 Hóa đơn: Bắt buộc phải sử dụng hóa đơn theo quy định.
📢 Kê khai thuế: Thực hiện kê khai định kỳ theo quý.
Nhóm 3: Doanh thu từ trên 03 đến 50 tỷ đồng/năm
💰 Về Thuế:
- Thuế GTGT: Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.
- Thuế TNCN: Tính theo lợi nhuận (thuế suất 17%).
📚 Sổ sách kế toán:
| Mẫu số S2b-HKD 📥 | Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ cho HKD nộp thuế TNCN theo lợi nhuận |
| Mẫu số S2c-HKD 📥 |
Sổ chi tiết doanh thu, chi phí |
| Mẫu số S2d-HKD 📥 | Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa |
| Mẫu số S2e-HKD 📥 |
Sổ chi tiết tiền |
| Mẫu số S3a-HKD 📥 | Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác |
📜 Hóa đơn: Bắt buộc phải sử dụng hóa đơn theo quy định.
📢 Kê khai thuế: Thực hiện kê khai định kỳ theo quý.
Nhóm 4: Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm
💰 Về Thuế:
- Thuế GTGT: Kê khai theo doanh thu.
- Thuế TNCN: Tính theo lợi nhuận (thuế suất 20%).
📚 Sổ sách kế toán: Tương tự như Doanh nghiệp:
- Sổ nhật ký.
- Sổ cái.
- Sổ chi tiết.
- Bảng cân đối số phát sinh.
- Báo cáo tài chính.
📜 Hóa đơn: Bắt buộc phải sử dụng hóa đơn theo quy định.
📢 Kê khai thuế: Thực hiện kê khai định kỳ theo tháng.
💡 Quản lý thuế tương tự Doanh nghiệp
Đối với Hộ kinh doanh Nhóm 4, phương pháp quản lý thuế và yêu cầu chuẩn hóa sổ sách kế toán đã hoàn toàn tương đương với một doanh nghiệp thực thụ.
III. Tổ chức công tác kế toán Hộ kinh doanh
Theo quy định tại Điều 2 Thông tư 152/2025/TT-BTC:
“ Người đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự ghi chép sổ sách kế toán hoặc bố trí người làm kế toán hoặc thuê dịch vụ làm kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định của pháp luật.”
Theo đó, chủ hộ kinh doanh có thể cân nhắc bố trí người khác hoặc thuê dịch vụ chuyên nghiệp thực hiện công tác kế toán cho mình nếu không tự thực hiện.
👉 Xem thêm: Khi nào nên thuê dịch vụ kế toán ngoài? 7 dấu hiệu doanh nghiệp nên cân nhắc
Việc phân loại các HKD, CNKD thành 4 nhóm từ năm 2026 tạo điều kiện thuận lợi, giảm gánh nặng tài chính cho các hộ có quy mô nhỏ và chuẩn hóa quy trình quản lý thuế đối với các hộ quy mô trung bình và lớn, thúc đẩy các hộ này chuyển đổi lên doanh nghiệp.
Các chủ hộ kinh doanh cần chủ động rà soát lại sổ sách, chứng từ và lên kế hoạch kê khai đúng kỳ hạn. Việc chuẩn bị sớm sẽ giúp HKD thích nghi nhanh chóng, đáp ứng trọn vẹn các yêu cầu pháp lý trong kỷ nguyên quản lý mới.