Liên quan đến việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, Tổng cục Thuế đã phát hiện tình trạng doanh nghiệp lợi dụng hình thức hộ kinh doanh để xuất khống hóa đơn nhằm làm tăng chi phí đầu vào. Để đối phó với vấn đề này, cơ quan thuế đang tăng cường áp dụng các biện pháp quản lý rủi ro và nâng cao tính tuân thủ của người nộp thuế.
Vấn đề
Tồn tại nhiều doanh nghiệp lợi dụng hộ kinh doanh như một công cụ trốn thuế #
Tổng cục Thuế nhận định rằng khu vực kinh tế cá nhân đang phát triển mạnh mẽ, đóng góp vào việc tạo ra việc làm và tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, việc tuân thủ pháp luật thuế trong nhiều khu vực vẫn còn nhiều hạn chế.
Song, dẫn đến tình trạng các doanh nghiệp sử dụng hộ kinh doanh như một bức bình phong để trốn thuế, trong khi một số hộ kinh doanh có doanh thu lớn và sử dụng nhiều hóa đơn để tăng chi phí đầu vào. Điều này yêu cầu cần phải tăng cường quản lý, giảm thiểu gian lận và trốn thuế, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp giả danh hộ kinh doanh, và cải thiện quản lý tuân thủ thuế.
Trong quá trình kiểm tra chuỗi giao dịch liên quan đến tinh bột sắn, cơ quan thuế đã phát hiện ra nhiều trường hợp phát hành hóa đơn không thực tế. Dữ liệu từ Tổng cục Thuế cho thấy có:
- Tổng cộng 3,1 triệu hộ gia đình và cá nhân kinh doanh trên toàn quốc,
- 1,9 triệu hộ có địa điểm kinh doanh cố định,
- 1,8 triệu hộ khoán và 90 nghìn hộ kê khai.
- Bên cạnh đó, có:
- 74,8 nghìn cá nhân đăng ký thuế dựa trên các giao dịch phát sinh,
- 77,7 nghìn cá nhân trong lĩnh vực cho thuê tài sản,
- 1 triệu cá nhân thực hiện kê khai và nộp thuế thông qua các hoạt động như xổ số, bảo hiểm, và bán hàng đa cấp.
- Ngoài ra, có khoảng 29 triệu cá nhân có thu nhập phát sinh, trong số đó có khoảng 7 triệu cá nhân thuộc diện được khấu trừ thuế.
Ảnh hưởng
Ngành thuế đang tăng cường biện pháp nhằm siết chặt quản lý #
Mặc dù, hầu hết các hộ kinh doanh quy mô lớn đã chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử và kê khai thuế. Tuy nhiên, khoảng 90% số hộ kinh doanh cá nhân, không sử dụng hóa đơn hoặc chứng từ mua bán, và thường nộp thuế theo phương thức khoán, dẫn đến việc doanh thu và mức thuế không phản ánh chính xác thực tế, gây thất thu ngân sách nhà nước.
Do đó, ngành thuế đang phát triển một mô hình tuân thủ để đưa ra các biện pháp tuân thủ hiệu quả, bao gồm cả việc tuyên truyền, giáo dục và truy tố hình sự.
Chương trình quản lý rủi ro tuân thủ đề ra một hệ thống để xác định rủi ro, đánh giá các nguy cơ liên quan đến việc tuân thủ đăng ký, kê khai và nộp thuế đúng hạn, chính xác. Mô hình này sẽ được chia thành nhiều phân đoạn, xác định các rủi ro chính yếu cho từng phân đoạn, xác định các nguyên nhân chính dẫn đến việc không tuân thủ trong từng phân đoạn, từ đó có biện pháp quản lý phù hợp. Mục đích thúc đẩy sự tuân thủ tự giác từ phía người nộp thuế.
Các bước đánh giá và phân loại mức độ tuân thủ của người nộp thuế #
Mô hình tuân thủ có 6 bước cụ thể:
- Tuyên truyền và giáo dục để nâng cao nhận thức về nghĩa vụ tuân thủ thuế, khuyến khích việc lấy hóa đơn khi mua hàng hóa, dịch vụ.
- Tạo điều kiện thuận lợi cho việc đăng ký, kê khai và nộp thuế.
- Nhắc nhở những người nộp thuế về các hậu quả pháp lý, bao gồm cả xử phạt và truy tố hình sự, đối với hành vi trốn thuế và sử dụng hóa đơn không hợp pháp.
- Công bố thông tin về những người nộp thuế vi phạm luật thuế hoặc bỏ trốn khỏi địa chỉ kinh doanh.
- Triển khai tờ khai thuế mẫu được điền trước cho cá nhân tự quyết toán thuế với cơ quan thuế.
- Hoàn thiện cơ sở dữ liệu về thông tin cá nhân và nhân thân của chủ hộ kinh doanh, nhằm tăng cường hiệu quả quản lý tuân thủ thuế cho tất cả người nộp thuế, bao gồm cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Giải pháp
Để tránh rủi ro về thuế #
Để tránh rơi vào tình cảnh tương tự, các cá nhân kinh doanh cần thực hiện những biện pháp sau:
- Hiểu rõ quy định pháp luật: Tìm hiểu và nắm vững các quy định về thuế dành cho cá nhân kinh doanh.
- Đăng ký thuế kịp thời: Đảm bảo đăng ký thuế ngay khi bắt đầu hoạt động kinh doanh để tránh các khoản phạt không đáng có.
- Quản lý tài chính minh bạch: Ghi chép và quản lý thu nhập, chi phí một cách minh bạch và chính xác.
Tư vấn chuyên gia thuế: Tham khảo ý kiến từ các chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tối ưu hóa lợi ích kinh doanh
Các loại thu nhập cần phải nộp thuế #
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công
- Thu nhập từ đầu tư vốn
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
- Thu nhập từ trúng thưởng
- Thu nhập từ bản quyền
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
- Thu nhập từ nhận thừa kế
- Thu nhập từ nhận quà tặng
Việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế của Nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc đòi hỏi mỗi cá nhân và tổ chức phải minh bạch trong việc kê khai thu nhập và các khoản thu nhập khác. Đồng thời, đảm bảo rằng tất cả nguồn thu nhập đều tuân thủ pháp luật, qua đó củng cố tính công bằng và minh bạch trong xã hội. Hơn nữa, khi người dân và các tổ chức thực hiện nghĩa vụ đóng thuế, mọi người sẽ góp phần vào sự phát triển kinh tế và xã hội.
Hỗ trợ từ chuyên gia #
Tư vấn cùng chuyên gia thuế Expertis để bảo vệ doanh nghiệp của bạn và tránh mất thời gian vì những rủi ro về thuế và pháp lý không cần thiết. Nếu bạn cần hỗ trợ và tư vấn, hãy liên hệ ngay với Công ty kiểm toán và tư vấn Expertis. Chúng tôi luôn sẵn sàng giúp bạn giải quyết mọi vấn đề liên quan đến thuế và tài chính.
