Nghị định 49/2025/NĐ-CP do Chính phủ Việt Nam ban hành ngày 28/02/2025 quy định chi tiết về ngưỡng tiền thuế nợ và thời gian nợ để áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh đối với các cá nhân, tổ chức có nghĩa vụ nộp thuế. Mục tiêu là tăng cường quản lý thuế, đảm bảo thu hồi nợ thuế, và tạo cơ chế minh bạch cho việc thông báo, thực hiện, cũng như hủy bỏ tạm hoãn xuất cảnh.
Thông tin
Mức thuế nợ và thời gian nợ trong các trường hợp bị tạm hoãn xuất cảnh
1. Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế có số tiền thuế nợ từ 50 triệu đồng trở lên và số tiền thuế nợ đã quá thời hạn nộp theo quy định trên 120 ngày.
2. Cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế có số tiền thuế nợ từ 500 triệu đồng trở lên và số tiền thuế nợ đã quá thời hạn nộp theo quy định trên 120 ngày.
3. Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký có số tiền thuế nợ quá thời hạn nộp theo quy định và sau thời gian 30 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế thông báo về việc sẽ áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh mà chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.
4. Người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người nước ngoài trước khi xuất cảnh từ Việt Nam có số tiền thuế nợ quá thời hạn nộp theo quy định mà chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.
Áp dụng
Cách áp dụng tạm hoãn xuất cảnh cụ thể như thế nào
Trước tiên, cần xác định thế nào là “thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế” ?
Căn cứ Luật quản lý thuế 2019 quy định:
“Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
1. Người nộp thuế có tiền thuế nợ quá 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp theo quy định.
2. Người nộp thuế có tiền thuế nợ khi hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế.
3. Người nộp thuế có tiền thuế nợ có hành vi phát tán tài sản hoặc bỏ trốn.
4. Người nộp thuế không chấp hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo thời hạn ghi trên quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế, trừ trường hợp được hoãn hoặc tạm đình chỉ thi hành quyết định xử phạt.
…”
Như vậy, căn cứ theo Nghị Định 49-2025-NĐ-CP Quy định về ngưỡng áp dụng Tạm hoãn xuất cảnh và Điều 124 Luật quản lý thuế 2019 nêu trên, mức nợ thuế thuộc trường hợp tạm hoãn xuất cảnh có thể tóm tắt như sau:
-
Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh: Nếu bạn nợ thuế từ 50 triệu đồng, quá hạn 120 ngày, và bị cưỡng chế thuế, bạn cần theo dõi thông báo.
-
Người đại diện pháp luật của doanh nghiệp: Nếu doanh nghiệp nợ từ 500 triệu đồng, quá hạn 120 ngày, và bị cưỡng chế thuế, bạn có nguy cơ bị tạm hoãn xuất cảnh.
-
Người không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký: Kiểm tra thông báo công khai từ cơ quan thuế.
-
Người định cư nước ngoài hoặc người nước ngoài: Đảm bảo không còn nợ thuế trước khi xuất cảnh.
Thực hiện
Trình tự, thủ tục thực hiện tạm hoãn xuất cảnh và hủy bỏ tạm hoãn xuất cảnh
📅 Thời gian thông báo và phương thức thông báo sẽ áp dụng biên pháp tạm hoãn xuất cảnh →
➡️ Đối với cá nhân quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều 3 Nghị định (Tức là Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp): Khi người nộp thuế thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế theo quy định tại Điều 124 Luật Quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế thông báo ngay cho cá nhân này về việc sẽ áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh bằng phương thức điện tử qua tài khoản giao dịch thuế điện tử (Etax cá nhân hoặc Tài khoản thuế doanh nghiệp) của người nộp thuế.
Trường hợp không gửi được thông báo bằng phương thức điện tử thì cơ quan quản lý thuế thông báo trên trang thông tin điện tử của cơ quan quản lý thuế.
➡️ Đối với người nộp thuế quy định tại khoản 3 Điều 3 Nghị định này (Tức là Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký) , cơ quan quản lý thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế thông báo trên trang thông tin điện tử của cơ quan quản lý thuế về việc sẽ áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh ngay sau khi ban hành Thông báo về việc người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.
➡️ Đối với người nộp thuế quy định tại khoản 4 Điều 3 Nghị định này (Tức là Người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người nước ngoài trước khi xuất cảnh từ Việt Nam), cơ quan quản lý thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế gửi thông báo về việc tạm hoãn xuất cảnh cho người nộp thuế bằng phương thức điện tử qua tài khoản giao dịch thuế điện tử (Etax) của người nộp thuế ngay khi có thông tin về việc người Việt Nam chuẩn bị xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người nước ngoài chuẩn bị xuất cảnh.
Trường hợp không gửi được thông báo bằng phương thức điện tử thì cơ quan quản lý thuế thông báo trên trang thông tin điện tử của cơ quan quản lý thuế.
⏳ Thời gian người bị thông báo nộp thuế khắc phục hậu quả →
Sau 30 ngày kể từ ngày gửi thông báo cho người nộp thuế quy định tại khoản 1, khoản 2, khoản 3 Điều 3 Nghị định này (tức là các cá nhân, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp thuộc trường hợp nợ thuế và cá nhân, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký) về việc sẽ áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh mà người nộp thuế chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế, cơ quan quản lý thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế ban hành văn bản về việc tạm hoãn xuất cảnh gửi cơ quan quản lý xuất nhập cảnh để thực hiện tạm hoãn xuất cảnh.
→ Như vậy, nếu được thông báo, bạn có 30 ngày để nộp thuế.
🚀 Hủy bỏ tạm hoãn xuất cảnh →
Trường hợp người nộp thuế đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì cơ quan quản lý thuế ban hành ngay thông báo hủy bỏ tạm hoãn xuất cảnh gửi cơ quan quản lý xuất nhập cảnh. Cơ quan quản lý xuất nhập cảnh thực hiện việc hủy bỏ tạm hoãn xuất cảnh trong vòng 24 giờ kể từ thời điểm nhận được thông báo của cơ quan quản lý thuế.
Thông báo về việc tạm hoãn xuất cảnh, huỷ bỏ tạm hoãn xuất cảnh được gửi đến cơ quan quản lý xuất nhập cảnh bằng việc truyền nhận dữ liệu số giữa hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin của cơ quan quản lý thuế và cơ quan quản lý xuất nhập cảnh. Trường hợp không thực hiện được bằng phương thức điện tử thì cơ quan quản lý thuế gửi thông báo tạm hoãn xuất cảnh, huỷ bỏ tạm hoãn xuất cảnh đến cơ quan quản lý xuất nhập cảnh bằng văn bản giấy.
Giải pháp
Giải pháp để tránh bị tạm hoãn xuất cảnh
Người nộp thuế nên thực hiện tra cứu thông tin về nợ thuế và tra cứu tình trạng bị tạm hoãn xuất cảnh thông qua các phương tiện sau:
🔍 Trang thông tin điện tử ngành thuế:
Bước 1: Truy cập trang web chính thức của Tổng cục Thuế (https://gdt.gov.vn/).
Bước 2: Chọn mục “Dịch vụ trực tuyến” hoặc “Tra cứu”.
Bước 3: Đăng nhập bằng tài khoản cá nhân hoặc doanh nghiệp đã được cấp.
Bước 4: Chọn mục “Tra cứu nợ thuế” hoặc “Tra cứu thông tin tạm hoãn xuất cảnh”.
Bước 5: Nhập các thông tin yêu cầu như mã số thuế, tên doanh nghiệp hoặc cá nhân.
Bước 6: Xem kết quả tra cứu và lưu lại thông tin nếu cần.
🔍 Ứng dụng Etax:
Bước 1: Tải ứng dụng Etax từ App Store (iOS) hoặc Google Play (Android).
Bước 2: Đăng ký và đăng nhập bằng thông tin cá nhân hoặc doanh nghiệp.
Bước 3: Chọn mục “Tra cứu”.
Bước 4: Chọn “Tra cứu nợ thuế” hoặc “Tra cứu thông tin tạm hoãn xuất cảnh”.
Bước 5: Nhập các thông tin yêu cầu như mã số thuế, tên doanh nghiệp hoặc cá nhân.
Bước 6: Xem kết quả tra cứu và lưu lại thông tin nếu cần.
Căn cứ vào hướng dẫn này, các doanh nghiệp và cá nhân cần lưu ý và kiểm tra, rà soát việc thực hiện nghĩa vụ ngân sách nhà nước theo quy định để hạn chế các rủi ro về việc bị cưỡng chế nợ thuế, trong đó có tạm hoãn xuất cảnh. Cụ thể:
- Kiểm tra định kỳ: Thực hiện tra cứu định kỳ về nợ thuế để đảm bảo không có khoản nợ nào chưa thanh toán.
- Cập nhật thông tin: Cập nhật kịp thời các thông tin về địa chỉ nhận thông báo và thông tin liên hệ khi có sự thay đổi.
- Thanh toán đầy đủ và đúng hạn: Đảm bảo thanh toán đầy đủ và đúng hạn các khoản thuế đã phát sinh.
FAQ
Câu hỏi thường gặp về tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế
Tôi nợ thuế nhưng chưa bị cưỡng chế, có bị tạm hoãn xuất cảnh không?
Không. Với cá nhân kinh doanh (nợ từ 50 triệu đồng) và người đại diện pháp luật của doanh nghiệp (nợ từ 500 triệu đồng), ngoài điều kiện nợ và quá hạn 120 ngày, bạn phải bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế mới bị áp dụng tạm hoãn.
Sau khi nhận được thông báo tạm hoãn xuất cảnh, tôi có bị hoãn ngay lập tức không?
Không. Sau khi nhận thông báo từ cơ quan thuế, bạn có 30 ngày để hoàn thành nghĩa vụ thuế. Nếu sau thời gian này, thuế chưa được thanh toán, cơ quan thuế sẽ chính thức yêu cầu cơ quan quản lý xuất nhập cảnh áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh.
Tôi có thể kiểm tra xem mình có bị tạm hoãn xuất cảnh không?
Bạn có thể kiểm tra trên tài khoản giao dịch thuế điện tử của mình hoặc trên trang thông tin điện tử của cơ quan thuế.
Bạn có thể kiểm tra trên tài khoản giao dịch thuế điện tử của mình hoặc trên trang thông tin điện tử của cơ quan thuế.
Ngay sau khi hoàn thành nghĩa vụ thuế, cơ quan thuế sẽ ban hành thông báo hủy bỏ tạm hoãn xuất cảnh. Cơ quan quản lý xuất nhập cảnh sẽ thực hiện trong vòng 24 giờ sau khi nhận được thông báo.
Nếu tôi muốn xuất cảnh gấp nhưng bị tạm hoãn do nợ thuế, tôi có thể làm gì?
Bạn cần nộp đầy đủ khoản nợ thuế ngay lập tức, sau đó liên hệ với cơ quan thuế để yêu cầu hủy bỏ tạm hoãn xuất cảnh. Quá trình này có thể mất tối đa 24 giờ.
Tạm hoãn xuất cảnh có áp dụng với cổ đông của doanh nghiệp nợ thuế không?
Không. Chỉ người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp hoặc cá nhân kinh doanh mới bị áp dụng tạm hoãn xuất cảnh.
Nếu tôi đã rời khỏi Việt Nam trước khi bị tạm hoãn xuất cảnh, tôi có bị ảnh hưởng gì không?
Nếu bạn đã rời khỏi Việt Nam trước khi quyết định tạm hoãn có hiệu lực, bạn vẫn sẽ bị kiểm soát khi nhập cảnh lại Việt Nam và có thể bị yêu cầu thanh toán khoản nợ thuế trước khi được xuất cảnh lần tiếp theo.
Tôi không còn hoạt động kinh doanh nhưng vẫn bị tạm hoãn xuất cảnh, phải làm sao?
Bạn cần thực hiện thủ tục chấm dứt hoạt động kinh doanh hợp lệ, đồng thời làm việc với cơ quan thuế để xử lý khoản nợ còn tồn đọng (nếu có). Nếu đã hoàn thành mọi nghĩa vụ thuế, bạn có thể yêu cầu cơ quan thuế cấp thông báo hủy bỏ tạm hoãn xuất cảnh.
Tôi có thể xin gia hạn nộp thuế để tránh tạm hoãn không?
Nghị định 49/2025/NĐ-CP không quy định về gia hạn nộp thuế trong trường hợp này. Bạn cần nộp đúng hạn 30 ngày sau thông báo để tránh bị tạm hoãn.
Tôi sắp xuất cảnh định cư, nợ thuế thì xử lý thế nào?
Nếu có nợ thuế quá hạn, bạn sẽ bị thông báo và cần nộp ngay trước khi xuất cảnh. Nếu không, bạn sẽ bị tạm hoãn cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ thuế.
