📌 04 nhóm thông tin thuộc diện phải cung cấp cho Cơ quan thuế từ 01/07/2026:
- Giao dịch, số dư tài khoản, số dư cuối kỳ, thu nhập phát sinh, v.v..
- Giao dịch đáng ngờ theo pháp luật phòng, chống rửa tiền
- Chủ sở hữu hưởng lợi, đồng chủ tài khoản, người thụ hưởng, các bên liên quan, v.v..
- Tài khoản tài chính của đối tượng không cư trú thuế tại Việt Nam
Từ ngày 01/07/2026, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, trung gian thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán trực tuyến (nếu có) và tổ chức thẻ quốc tế phải cung cấp thông tin tài khoản của người nộp thuế cho cơ quan quản lý thuế, đồng thời chủ động phối hợp khi phát hiện giao dịch bất thường cần kiểm tra về nghĩa vụ thuế.
Quy định về thông tin cung cấp khác gì với quy định cũ?
| Nội dung | Nghị định 126/2020 (CŨ) | Nghị định 252/2026 (MỚI) |
| Giao dịch, số dư | Chỉ khi cơ quan thuế yêu cầu (thanh tra, kiểm tra, cưỡng chế) | Thuộc diện phải cung cấp |
| Giao dịch đáng ngờ | Rà soát theo yêu cầu của cơ quan thuế | Chủ động rà soát, cung cấp theo luật phòng chống rửa tiền |
| Chủ sở hữu hưởng lợi | — không quy định — | Thuộc diện phải cung cấp |
| Tiêu chuẩn cung cấp | — không quy định — | Theo chuẩn Diễn đàn toàn cầu về minh bạch và trao đổi thông tin thuế |
Ngân hàng phải cung cấp những thông tin gì cho Cơ quan thuế?
Theo quy định cũ tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, ngân hàng chỉ định kỳ cung cấp thông tin định danh tài khoản; thông tin về giao dịch và số dư chỉ cung cấp khi cơ quan thuế yêu cầu để phục vụ thanh tra, kiểm tra, xác định nghĩa vụ hoặc cưỡng chế thuế.
Nay, Nghị định 252/2026/NĐ-CP mở rộng các nội dung thuộc diện phải cung cấp:
- Thông tin định danh tài khoản: tên chủ tài khoản, số hiệu tài khoản theo mã số thuế, nơi mở tài khoản (cụ thể đến cấp chi nhánh nếu có), ngày mở và ngày đóng tài khoản.
- Dữ liệu giao dịch và số dư: số lượng, giá trị và nội dung giao dịch; thông tin bên chuyển, bên nhận; giao dịch trong nước và xuyên biên giới; số dư tài khoản, số dư cuối kỳ và thu nhập phát sinh từ tài khoản.
- Giao dịch bất thường, đáng ngờ theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền.
- Thông tin bên liên quan: chủ sở hữu hưởng lợi, người được ủy quyền, đồng chủ tài khoản, người thụ hưởng và các bên liên quan.
- Thông tin theo chuẩn quốc tế: tài khoản của đối tượng không cư trú thuế tại Việt Nam, theo tiêu chuẩn của Diễn đàn toàn cầu về minh bạch và trao đổi thông tin cho mục đích thuế.
Theo Cục Thuế, ngành thuế hiện nắm thông tin khoảng 250 triệu tài khoản ngân hàng, trong đó khoảng 200 triệu là tài khoản cá nhân. Các quy định mới về chia sẻ thông tin tài khoản ngân hàng nhằm mục tiêu kết hợp dữ liệu hóa đơn điện tử với dòng tiền để hình thành “hệ sinh thái” dữ liệu người nộp thuế, chuyển sang quản lý thuế dựa trên phân tích dòng tiền.
Các tổ chức, cá nhân cần rà soát và chuẩn hóa các giao dịch tài chính của mình để đảm bảo tuân thủ các quy định và tránh các rủi ro pháp lý từ 01/07/2026.