📌 Nghị quyết 43/2026/QH16 giảm thuế TNCN, TNDN cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027:
- Giảm 30% thuế thu nhập cho kỳ tính thuế năm 2026-2027 đối với cá nhân cư trú, doanh nghiệp và tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.
- Không áp dụng cho trường hợp chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết có hiệu lực, mà tổng doanh thu của các doanh nghiệp được chia, tách năm 2026 & 2027 trên 10 tỷ đồng.
- Trường hợp doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế, phần giảm 30% này được tính trên số thuế TNDN còn phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi, không tính trên số thuế trước ưu đãi.
Tại phiên họp toàn thể chiều 24/8/2026, Quốc hội khóa XVI đã biểu quyết thông qua Nghị quyết 43/2026/QH16 về giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 cho cá nhân cư trú và doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam. Nghị quyết có hiệu lực từ ngày thông qua.
Nội dung Nghị quyết
Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, giảm 30% thuế thu nhập cho phần thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh của cá nhân cư trú và tổ chức, doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có mức doanh thu hằng năm của năm 2026 và 2027 không quá 10 tỷ đồng.
| Thuế | Thuế TNCN | Thuế TNDN |
| Mức giảm | 30% số thuế phải nộp | |
| Điều kiện | Doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng (2026 và 2027) | |
| Kỳ tính thuế áp dụng | 2026 và 2027 | |
Trường hợp doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các Luật, Nghị quyết khác thì số thuế TNDN được giảm tại Nghị quyết này tính trên số thuế phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.
Không áp dụng cho trường hợp chia, tách doanh nghiệp
Doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết này có hiệu lực, mà tổng doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng thì không thuộc diện được giảm thuế. Quy định này nhằm ngăn chặn việc lợi dụng chia tách pháp nhân để đưa doanh thu mỗi đơn vị xuống dưới ngưỡng được giảm thuế.
Khuyến nghị hành động
- Ước tính lại doanh thu cả năm 2026. Đơn vị có tổng doanh thu ở vùng 9–11 tỷ đồng cần theo dõi sát, vì chênh lệch nhỏ quanh ngưỡng làm thay đổi toàn bộ quyền được giảm của kỳ đó.
- Xác định lại cơ sở tính giảm. Nếu đang hưởng ưu đãi thuế, tính phần giảm trên số thuế sau ưu đãi và ghi rõ cách tính vào hồ sơ để giải trình khi cần.
- Rà soát kế hoạch chia, tách pháp nhân. Với các phương án tái cấu trúc dự kiến thực hiện sau ngày 24/8/2026, cần đánh giá tác động thuế trước khi triển khai.
- Cập nhật số tạm nộp và dòng tiền. Điều chỉnh số thuế tạm nộp các quý còn lại theo mức giảm, đồng thời theo dõi văn bản hướng dẫn kê khai để áp dụng đúng biểu mẫu.
Câu hỏi thường gặp
Thủ tục, hồ sơ kê khai có gì khác không?
Nghị quyết không có quy định nào về hồ sơ, thủ tục xin giảm riêng. Tuy nhiên, ở đợt giảm 30% thuế TNDN năm 2020, doanh nghiệp tự xác định số thuế được giảm và kê khai khi quyết toán năm. Cá nhân và doanh nghiệp cần chú ý lưu giữ đầy đủ chứng từ chứng minh doanh thu dưới 10 tỷ đồng khi hậu kiểm.
Quý 1 và quý 2 đã tạm nộp rồi, quý 3 và quý 4 tính giảm thế nào?
Thuế TNDN tính theo kỳ tính thuế năm, số nộp hằng quý chỉ là tạm nộp. Mức giảm 30% tính trên tổng số thuế của cả năm 2026 và chốt khi quyết toán. Từ quý 3 có thể tạm nộp theo số đã trừ phần giảm — khoảng 70% số thuế phải nộp của quý; số đã nộp quý 1–2 được trừ vào nghĩa vụ cả năm.
Ví dụ
Thuế cả năm trước giảm 100 triệu → sau giảm còn 70 triệu. Đã tạm nộp quý 1–2: 40 triệu → còn phải nộp 30 triệu.
⚠️ Tổng tạm nộp 4 quý không được thấp hơn 80% số quyết toán năm. Nếu doanh thu cuối năm vượt 10 tỷ đồng thì mất quyền giảm — doanh nghiệp sát ngưỡng nên tạm nộp thận trọng.
Đã nộp thuế rồi có được hoàn lại phần chênh lệch không?
✅ Có — Phần nộp vượt nghĩa vụ sau giảm là tiền thuế nộp thừa: được bù trừ với số thuế phải nộp, hoặc hoàn trả khi không còn nợ thuế (Điều 15 Luật Quản lý thuế 2025). Thực tế bù trừ vào kỳ sau nhanh hơn hoàn tiền mặt. Số nộp thừa chỉ xác định chính thức sau khi quyết toán năm.
Đang giải thể, đóng mã số thuế có được hưởng không?
✅ Có, nếu còn kỳ tính thuế 2026 hoặc 2027 phải quyết toán — Nghị quyết không loại trừ doanh nghiệp đang giải thể. Tuy nhiên, cần chờ hướng dẫn cách xác định doanh thu khi kỳ tính thuế ngắn hơn 12 tháng. Đợt giảm thuế năm 2020 quy đổi bằng doanh thu thực tế ÷ số tháng hoạt động × 12, áp dụng cho cả trường hợp giải thể, phá sản. Nếu đã đóng mã số thuế trước 24/8/2026, cần trao đổi với cơ quan thuế quản lý.